Vsebina
- Zdravstveno zavarovanje, ki ga sponzorira delodajalec
- Samozaposlen
- Računi zdravstvenega varčevanja
- Premije kot del splošnih zdravstvenih stroškov
Zdravstveno zavarovanje, ki ga sponzorira delodajalec
Večina Američanov, ki niso starejši, dobi zdravstveno zavarovanje pri delodajalcu, delodajalci plačajo del premije (v večini primerov velika večina), zaposleni pa preostanek. In v skoraj vseh primerih so premije, ki jih ljudje plačujejo za pokritje, ki ga sponzorira delodajalec, odšteti plače pred obdavčitvijo.
Ker ni dovoljeno »dvojno potapljanje«, od davčne napovedi ne morete odšteti premije za zdravstveno zavarovanje, če so bile tekom leta že plačane z denarjem pred obdavčitvijo (tj. Odštete od plače pred izračunom davčnih odtegljajev) . Tako večina Američanov, ki niso starejši, vse leto plačuje premije za zdravstveno zavarovanje z dolarji pred obdavčitvijo. Torej tudi ne odštejejo davka za te premije, ko oddajo davčne napovedi.
Toda za ljudi, ki si sami kupijo zdravstveno zavarovanje, je to nekoliko bolj zapleteno.
Samozaposlen
Če ste samozaposleni, so premije za zdravstveno zavarovanje, ki jih plačujete za kritje sebe in vzdrževanih družinskih članov, verjetno davčno priznane, če si sami zagotovite zdravstveno zavarovanje in niste upravičeni do sodelovanja v zdravstvenem načrtu, ki ga subvencionira delodajalec vašega zakonca (ali lastnega delodajalca, če imate poleg samozaposlitve še službo).
To velja ne glede na to, ali zavarovanje dobite na borzi ali na posameznem trgu zunaj borze. Subvencije premije (davčne olajšave za premijo) so na voljo na borzi, vendar ne zunaj borze. Kakor koli že, samozaposleni posamezniki lahko odštejejo le znesek, ki ga dejansko plačajo kot premije. "Dvojno potapljanje" ni dovoljeno, zato lahko, če na borzi prejmete subvencijo za premijo (tj. Davčno olajšavo za premijo), s katero pokrijete del premije, lahko premijo po subvenciji odštejete le od davčne napovedi.
Pomembno je razumeti, da je znesek subvencije premije, ki jo prejmete, povezan z vašim prilagojenim prilagojenim bruto dohodkom (izračun ACA, ki se razlikuje od običajnega prilagojenega prilagojenega bruto dohodka), vendar premije, ki jih za zdravstveno zavarovanje plačujete kot samozaposleni osebe so dejavnik pri določanju vašega spremenjenega prilagojenega bruto dohodka. To je na koncu krožna težava: Vaša premijska subvencija je odvisna od vašega prilagojenega dohodka, vendar je vaš prilagojeni dohodek odvisen od vaše subvencije premije. Toda davčna uprava je to težavo obravnavala in davčni svetovalec ali davčna programska oprema vam lahko pomaga, da jo uredite.
Tudi če ste samozaposleni, če za vas, vašega zakonca ali vzdrževane družinske člane velja poklicni načrt zdravstvenega zavarovanja delodajalca (bodisi vaš, iz drugega dela ali načrt vašega zakonca ali starša), premije, ki jih plačate da pokritje verjetno ni nekaj, kar bi lahko odšteli od davčne napovedi. To je zato, ker so najverjetneje že plačani z dolarji pred obdavčitvijo, saj je zdravstveno zavarovanje, ki ga sponzorira delodajalec, davčno priznano tako za delodajalce kot za zaposlene. In IRS v publikaciji 535 pojasnjuje, da tudi če kupite lastno zdravstveno zavarovanje in ste samozaposleni, premij ne morete odšteti, če ste upravičen imeti kritje, ki ga subvencionira delodajalec, vključno z vašim ali zakoncem (tudi če ste to zavrnili in namesto tega kupili svoj načrt).
Računi zdravstvenega varčevanja
Če imate zdravstveni načrt z visoko stopnjo odbitka (HDHP), usposobljen za HSA, lahko prispevate na zdravstveni varčevalni račun (HSA). Vaš HSA lahko ustanovi vaš delodajalec ali pa je to nekaj, kar ste sami ustanovili, saj lahko HDHP ponudi delodajalec ali kupi na posameznem trgu.
Prispevek, ki ga prispevate k HSA, je 100-odstotno odbiten do omejitve 3.550 USD, če HDHP pokriva samo vas, ali 7.100 USD, če zajema tudi vsaj še enega družinskega člana (te omejitve veljajo za leto 2020; letos in bodo verjetno leta 2021 nekoliko višji).
Prispevke za vaš HSA lahko prispevate vi ali vaš delodajalec, vendar je samo tisti del, ki ga prispevate sami, davčno priznan. Če HSA financirate z odštevanjem plač, se prispevki plačujejo pred obdavčitvijo, kar se bo odražalo v W-2, ki ga prejmete (tj. Ne bo vam treba odšteti od davčne napovedi, saj že bodo odšteti od vašega obdavčljivega dohodka, podobno kot se premije zdravstvenega zavarovanja, ki jih sponzorira delodajalec, skoraj vedno plačujejo z denarjem pred obdavčitvijo). Če pa financirate lastno HSA, boste beležili prispevke, ki jih prispevate med letom, in odšteli vsoto davčne napovedi (vaš skrbnik HSA bo spremljal tudi znesek in ga prijavil vam in davčni upravi z uporabo Obrazec 5498-SA).
Premije, ki jih plačate za HDHP, se lahko odštejejo, tako kot katera koli druga premija za zdravstveno zavarovanje, če ste samozaposleni. Ali, kot je opisano v naslednjem poglavju, kot del vaših splošnih zdravstvenih stroškov, če razčlenite svoje odbitke in so vaši zdravstveni stroški dovolj visoki, da izpolnjujejo pogoje za odbitek. Če HDHP dobite pri delodajalcu, se premije najverjetneje že plačujejo na osnovi pred obdavčitvijo. V tem primeru, tako kot pri vseh drugih vrstah zdravstvenega zavarovanja, tudi pri davčni napovedi ne morete odšteti premije, saj denar, ki ste ga vplačali, sploh ni bil obdavčen.
Premije kot del splošnih zdravstvenih stroškov
Tudi če niste samozaposleni, vam služba za notranji dohodek (IRS) omogoča, da premije zdravstvenega in zobozdravstvenega zavarovanja (in z nekaterimi omejitvami tudi premije zavarovanja za dolgotrajno oskrbo) štejete kot del 10% vašega prilagojenega bruto dohodka ( AGI), ki ga je treba porabiti za zdravstveno oskrbo, preden se lahko odštejejo kakršni koli medicinski stroški iz žepa (prag odbitka za zdravstvene stroške je znašal 7,5% dohodka pred letom 2013 in ponovno v letih 2017 in 2018).
Dolg seznam zdravstvenih stroškov lahko vključite v vaše celotne zdravstvene stroške, vključno z zdravili na recept in neobveznimi kirurškimi postopki, kot je laserska operacija očesa za odpravo vida. Na svoji spletni strani ima IRS seznam. Spremljajte lastne stroške, ki jih imate med letom, vključno s premijami za zdravstveno zavarovanje, če kupujete svoj načrt, vendar niste samozaposleni. Če vaši skupni stroški presegajo 10% vašega AGI, boste lahko odšteli stroške nad tem pragom, če se odločite, da boste svoje odbitke razčlenili v tem trenutku.
Na primer, če je vaš AGI 50.000 ameriških dolarjev in za zdravstvene stroške zapravite 8.000 dolarjev, vključno s premijami za zdravstveno zavarovanje, ki jih sami plačate in sicer niso upravičeni do odbitka, boste lahko od davčne napovedi odšteli 3000 dolarjev zdravstvenih stroškov. (10% od 50.000 USD je 5.000 USD, zato boste v tem primeru lahko odšteli znesek, ki presega 5000 USD).
Upoštevajte, da so bili pred letom 2013 zdravstveni odhodki odšteti, če so presegali 7,5% AGI. Toda ACA ga je od leta 2013 povišal na 10%, čeprav je za ljudi, stare 65 let ali več, do konca leta 2016 ostal na 7,5%. Vendar pa je zakon o davku na GOP (Zakon o davčnih olajšavah in zaposlovanju), ki je bil sprejet decembra 2017 je prag ponastavil na 7,5% za vse prijavitelje davkov za leti 2017 in 2018. Torej, namesto da bi morali več kot 10% dohodka porabiti za zdravstvene stroške (vključno s premijami), da bi bili upravičeni do odbitka v letih 2017 in 2018 , porabili ste le več kot 7,5%. Ta pa se je iztekel konec leta 2018 in se je vrnil na 10% za vse davčne zavezance. Torej so do odbitka trenutno upravičeni le zdravstveni stroški, ki presegajo 10% dohodka.
Če želite odšteti zdravstvene stroške, morate svoje odbitke natančno razčleniti. To je v nasprotju z zgoraj opisanima scenarijema - odbitkom premije za samozaposleno zdravstveno zavarovanje in odbitkom zdravstvenega varčevalnega računa - oba je mogoče uporabiti ne glede na to, ali odbitke razčlenite.
Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih je znatno povečal standardni odbitek, zaradi česar je standardni odbitek boljša izbira za večino davčnih zavezancev. Če želite izkoristiti razčlenitev odbitkov, boste potrebovali veliko stroškov, ki jih je mogoče razčleniti. Glede na vaše zdravstvene stroške in druge razčlenljive stroške boste morda prišli tako naprej in zagotovo bi morali vse leto spremljati svoje zdravstvene stroške, da boste lahko vse uredili ob davčnem času. Vendar ne pozabite, da je pri novih standardnih zneskih odbitkov zdaj veliko manj verjetno, da boste na koncu razčlenili svoje odbitke, vključno z zdravstvenimi stroški.
To je le pregled tega, kako IRS obravnava premije zdravstvenega zavarovanja. Če imate vprašanja o svoji posebni situaciji, se vsekakor pogovorite z davčnim svetovalcem.
..............................................
Foto © peanut8481 / istockphoto.com